Если Ваш счет в банке заблокирован ?>
 
 

Если Ваш счет в банке заблокирован

Обновлено 17.03.2016 12:28

Так, приостановление операций по расчетному счету широко используют в своей работе налоговые органы.

Налоговая инспекция имеет на это право в исключительных случаях:

  • не представлена налоговая декларация;
  • не исполнено требование об уплате налогов;
  • не исполнена обязанность по передаче квитанций о приеме направленных в электронной форме требований;
  • в качестве обеспечительной меры для исполнения решения по результатам налоговой проверки.

На практике у налоговой могут находиться и иные причины для приостановления операций, однако такие их действия будут противозаконными. Так, арбитражными судами признавалась незаконной приостановка операций по счетам в связи с:

  • непредставлением бухгалтерской отчетности;
  • непредставлением налоговым агентом расчетов, предусмотренных частью второй НК РФ;
  • наличием в налоговой декларации ошибки;
  • непредставлением сведений о среднесписочной численности;
  • неполучением инспекцией декларации по вине почты;
  • подписанием декларации неуполномоченным лицом.

Поэтому случаи неправомерной блокировки счетов налогоплательщиков встречаются достаточно часто, в основном из-за неправильного толкования налоговыми органами положений Налогового кодекса.

Приостановление операций по счету оформляется решением руководителя налогового органа. Наличие такого решения автоматически влечет за собой запрет на открытие новых счетов.

Операции могут быть приостановлены по всем счетам, открытым на основании договора банковского счета; и не могут приостанавливаться по транзитному, ссудному, депозитному счету.

Приостановление операций отменяется также решением руководителя налогового органа при условии:

  • уплаты задолженности в бюджет;
  • представления декларации;
  • представления квитанций о приеме направленных в электронной форме требований.

Если налоговая инспекция нарушила сроки приостановки операций или приостановила их неправомерно, то ее решение следует обжаловать в вышестоящем налоговом органе (соблюсти обязательный досудебный порядок) и последующем, при необходимости - в арбитражном суде.

Также имеются случаи, когда счет заблокирован по результатам проведенных банком мероприятий внутреннего контроля по идентификации лица, находящегося у него на обслуживании (в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

Указанным законом и нормативными документами Банка России на кредитную организацию при совершении банковских операций возложена обязанность по идентификации лица, находящегося у нее на обслуживании.

Для этого банк осуществляет сбор сведений и документов, в том числе использует информацию сайта ФНС в сети «Интернет» - «Адреса массовой регистрации (адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами)» и «Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует».

Если банк установит, что его клиент фактически отсутствует по местонахождению, указанному в учредительных документах или его адрес совпадает с адресом нахождения других юридических лиц, то он имеет право приостановить операции по счету клиента.

В этом случае для разблокирования счета необходимо выполнить определенные требования банка по идентификации клиента. Оспаривание действий банка следует производить в судебном порядке через Арбитражный суд.